中證協(xié)修訂發(fā)布三項(xiàng)指引 進(jìn)一步規(guī)范證券行業(yè)金融工具會計(jì)處理

中證報(bào)中證網(wǎng)訊（記者 胡雨）據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會4月25日消息，為進(jìn)一步規(guī)范證券行業(yè)金融工具會計(jì)處理，提升行業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)會組織財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)委員會，深入調(diào)研行業(yè)金融工具估值、減值現(xiàn)狀，在充分征求監(jiān)管部門和行業(yè)意見建議基礎(chǔ)上，對相關(guān)條款予以優(yōu)化完善，修訂發(fā)布《證券公司金融工具估值指引》《非上市公司股權(quán)估值指引》《證券公司金融工具減值指引》等三項(xiàng)指引，指引于2025年6月1日起正式施行。

《證券公司金融工具估值指引》主要修訂內(nèi)容包括強(qiáng)化要求、提高金融工具估值頻率，以及完善估值方法、調(diào)整固定收益品種估值方法等。為確保估值過程中的審慎性，防止通過估值調(diào)節(jié)利潤、財(cái)務(wù)指標(biāo)等情況出現(xiàn)，此次修訂內(nèi)容還增加了自律管理相關(guān)條款，明確協(xié)會在自律管理中發(fā)現(xiàn)證券公司未按要求開展金融工具估值工作，以及估值過程中不審慎或通過估值調(diào)節(jié)利潤、財(cái)務(wù)指標(biāo)等情況，協(xié)會依據(jù)有關(guān)規(guī)定對公司及責(zé)任人采取自律管理措施或紀(jì)律處分。

《非上市公司股權(quán)估值指引》主要修訂內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是完善指引適用范圍及估值原則，優(yōu)化估值關(guān)鍵因素，強(qiáng)調(diào)估值技術(shù)一致性，同時(shí)明確估值頻率，要求至少每半年進(jìn)行一次估值；二是細(xì)化估值技術(shù)，補(bǔ)充完善估值技術(shù)適用條件，新增回購價(jià)格法；三是豐富參考案例，明確關(guān)鍵參數(shù)選取的操作步驟，提高對證券公司的指導(dǎo)作用。

《證券公司金融工具減值指引》主要修訂內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是按照問題導(dǎo)向原則，完善指引適用范圍；二是加強(qiáng)對減值工作的保障機(jī)制，增加內(nèi)控制度、人員配備、系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理等方面的要求；三是明確預(yù)期信用損失法管理要求，細(xì)化階段劃分的標(biāo)準(zhǔn)和評估因素，引導(dǎo)行業(yè)科學(xué)審慎開展減值工作，確保相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)合理評估、準(zhǔn)確計(jì)量。

為確保相關(guān)指引平穩(wěn)過渡和有效落實(shí)，三項(xiàng)指引于2025年6月1日起正式施行。下一步，協(xié)會將組織開展行業(yè)培訓(xùn)，做好相關(guān)規(guī)則解讀，指導(dǎo)和督促行業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)范進(jìn)行金融工具估值、減值處理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，助力證券行業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。