2017年非標年報創(chuàng)新高 交易所高頻發(fā)函關(guān)注
證券時報記者 阮潤生
據(jù)統(tǒng)計，2017年度A股上市公司年報中，超過100家上市公司被出具“非標”審計意見，創(chuàng)歷史新高，其中17家被出具“無法（拒絕）表示意見”。
上周（5月2日至4日），交易所對天龍集團、霞客環(huán)保、農(nóng)發(fā)種業(yè)、云煤能源、*ST藍科、*ST海潤、*ST富控、*ST工新等多家公司非標年報集中發(fā)函，要求對涉及非標意見事項進行補充說明，并提示風險。
云煤能源去年年報中，內(nèi)控審計被出具否定意見，涉及上市公司應收款項減值識別與估計、投資收益核算和對外投資決策程序及信息披露事項，前兩項導致公司業(yè)績預告出現(xiàn)嚴重偏差。對此，交易所要求云煤能源說明內(nèi)控缺陷產(chǎn)生的原因、涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)、相關(guān)責任主體的認定和追責安排等，并要求自查整改，充分提示風險。
另外，云煤能源凈利潤多年盈虧交替，扣非后凈利潤連續(xù)三年虧損。交易所要求公司結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢及自身經(jīng)營狀況分析并說明業(yè)績大幅波動、主業(yè)持續(xù)虧損的具體原因。同時，公司煤化工及貿(mào)易業(yè)務毛利率顯著下降、設備制造業(yè)務核心公司業(yè)績大幅變動、煤礦運營和減值計提是否準備、關(guān)聯(lián)交易往來等情況要求補充說明。除了內(nèi)控問題和凈利潤波動，交易所也關(guān)注到上市公司疑似不配合審計的行為，要求說明原因。
天龍集團年報被出具了無法表示意見的審計報告。交易所注意到截止審計報告披露之日，會計師尚未收到子公司品眾互動和吉獅互動應收賬款的函證回函，無法對上述應收賬款的期末余額實施有效的替代程序，因此無法判斷公司上述應收賬款期末余額的準確性。另外，對公司媒體代理商相關(guān)收入的返利比例及毛利率異常事項，會計師表示也無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。而子公司煜唐聯(lián)創(chuàng)、品眾互動、吉獅互動未能提供資產(chǎn)負債日后會計賬簿、會計憑證等相關(guān)資料，會計師無法完整獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)績快報顯示，公司去年將實現(xiàn)凈利潤為1.37億元，但4月26日凈利潤修正為虧損約3億元，直接原因是對新媒體子公司計提了大額商譽減值，超出之前預計的金額。交易所要求說明最終計提金額發(fā)生重大變化的具體原因。
交易所也關(guān)注非標年報中，上市公司董監(jiān)高履職情況。*ST富控年報審計也被出具“無法表示意見”，主要事項涉及大額資金往來。主要包括去年上市公司與原下屬子公司中技投資管理、海鳥建設等與10家公司陸續(xù)發(fā)生大額資金往來，資金流出累計16.34億元；下屬子公司的部分定期存款在期后存在大額資金劃出，涉及金額5.5億元；對關(guān)聯(lián)企業(yè)中技樁業(yè)的借款擔保尚未到期的借款余額為9.43億元等，交易所要求詳細說明以上資金往來具體的真實交易目的和性質(zhì)。然而，上市公司表示自查未發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金、違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁⿹Ｒ约捌渌麑⒃斐晒緭p失的情況。對此，交易所要求說明上市公司董監(jiān)高是否盡到勤勉盡責的義務，同時要求有關(guān)人員發(fā)表意見。
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