深交所細(xì)化年報(bào)延期披露安排 明確市場預(yù)期釋放監(jiān)管溫度

　　中證網(wǎng)訊（記者黃靈靈）4月8日，深交所發(fā)布《關(guān)于支持上市公司做好2019年年度報(bào)告審計(jì)與披露工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

　　《通知》明確，鼓勵(lì)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所克服困難，盡可能按期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告，確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。同時(shí)，《通知》明確了年報(bào)延期披露的配套安排，包括明確分階段披露要求、督促做好充分風(fēng)險(xiǎn)揭示、督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責(zé)等。

　　明確市場預(yù)期

　　中國證監(jiān)會(huì)4月7日發(fā)布了《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡稱《公告》）。深交所《通知》對證監(jiān)會(huì)《公告》予以細(xì)化落實(shí)。

　　首先，《通知》規(guī)定確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。其次，上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，其年度股東大會(huì)可相應(yīng)順延至2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告披露后的2個(gè)月內(nèi)召開。再者，對于因受疫情影響披露2020年第一季度業(yè)績預(yù)告確有困難的，可免于披露相關(guān)公告。另外，明確對符合延期條件的公司，不適用因未在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告而實(shí)施的停復(fù)牌、退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、終止上市等規(guī)定，深交所不因此采取監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分。

　　與此同時(shí)，深交所明確預(yù)期、強(qiáng)化約束，切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益。

　　一是明確分階段披露要求。上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露延期公告、2019年主要經(jīng)營業(yè)績，并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，要求上市公司按期披露2020年第一季度報(bào)告，且披露時(shí)間不得早于2019年主要經(jīng)營業(yè)績的披露時(shí)間。

　　二是督促做好充分風(fēng)險(xiǎn)揭示。對于可能存在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、終止上市風(fēng)險(xiǎn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并每周披露進(jìn)展情況。

　　三是督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責(zé)。對于擬延期披露經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對是否存在違規(guī)對外提供擔(dān)保、非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)使用募集資金等重大違規(guī)行為發(fā)表明確意見；同時(shí)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具專項(xiàng)意見。

　　四是強(qiáng)化事中事后監(jiān)管。上市公司未按規(guī)定發(fā)布年度報(bào)告延期披露公告及年審會(huì)計(jì)師專項(xiàng)意見的，應(yīng)不予延期披露經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告。上市公司經(jīng)延期但未能在2020年6月30日前披露經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告，且無充分理由說明系受疫情影響并出具年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所明確支持意見的，按未在法定期限披露年度報(bào)告處理。

　　解市場所需

　　“總算松了一口氣�！钡弥�監(jiān)管明確受疫情影響嚴(yán)重公司可延期披露年報(bào)，一位江浙地區(qū)上市公司董秘說道，復(fù)工以來，公司一直在積極推進(jìn)年報(bào)編制工作，但是受新冠疫情影響，全國各地復(fù)工都有所延遲，審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)程序沒能按照原計(jì)劃完成。

　　“我們原本也預(yù)計(jì)2019年年報(bào)可能無法如期披露，這次監(jiān)管部門寬限披露時(shí)限算是解了公司的燃眉之急�！鄙鲜龆�秘說道。

　　年報(bào)延期披露也引發(fā)投資者關(guān)注。不少投資者在互動(dòng)易上提問公司為何改變年報(bào)公布的時(shí)間。以誠邁科技為例，公司此前回復(fù)稱，受新冠疫情影響，年審會(huì)計(jì)師入場較晚，目前審計(jì)工作仍在進(jìn)行，預(yù)計(jì)難以在原定日期完成。為確保公司年度報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，經(jīng)公司與年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所慎重研究，并經(jīng)深圳證券交易所同意，決定將2019年度報(bào)告披露時(shí)間延期至4月27日。

　　夯實(shí)監(jiān)管服務(wù)舉措

　　深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，深交所深入了解受疫情影響市場主體的實(shí)際困難，多措并舉支持疫情防控工作，針對特殊時(shí)期市場主體實(shí)際需求，提供有彈性、有溫度的一線監(jiān)管和市場服務(wù)，助力打贏防控疫情阻擊戰(zhàn)。

　　其中，多項(xiàng)舉措已悉數(shù)落地，包括設(shè)立信息披露專項(xiàng)服務(wù)通道、支持上市公司召開網(wǎng)上投資者說明會(huì)、定向減免上市收費(fèi)等。

　　“深交所對深市上市公司受疫情影響和復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況等進(jìn)行了多次摸排。總體來看，深市公司復(fù)產(chǎn)復(fù)工情況良好，絕大多數(shù)公司積極開展2019年年度報(bào)告編制和披露的準(zhǔn)備工作�！鄙鲜錾罱凰�有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，截至目前，已有359家深市公司克服疫情困難，披露了2019年年度報(bào)告。但也有部分公司因主要生產(chǎn)經(jīng)營地處于疫情嚴(yán)重地區(qū)等原因，無法在4月30日前完成年報(bào)審計(jì)和披露工作，深交所在中國證監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一部署下，深入廣泛調(diào)研，認(rèn)真評估影響，妥善做好信息披露、退市制度、投資者保護(hù)之間的有機(jī)結(jié)合。

　　深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，深交所將在證監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，優(yōu)化監(jiān)管業(yè)務(wù)安排，改進(jìn)市場服務(wù)方式，認(rèn)真做好就疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務(wù)接受咨詢等工作，堅(jiān)決維護(hù)資本市場良好秩序，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。