從零開始講投資：買基金要交哪些稅
最近，“資管產(chǎn)品營改增征稅”的消息讓牛妹的一位粉絲有點(diǎn)揪心，“買的基金是不是也要交增值稅了”、“我買的基金究竟被"稅"了多少”，相信不少投資者都有這樣的疑問。
今天，我們就來說說目前買基金到底要交哪些稅。
先來看看這位粉絲擔(dān)心的緣由——近來吸引不少人眼球的“資管產(chǎn)品營改增征稅”，時間線和重點(diǎn)是這樣的：
2016年3月，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（以下簡稱36號文），明確將金融業(yè)納入增值稅范圍，于2016年5月1日起執(zhí)行；
2016年12月，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（以下簡稱140號文），進(jìn)一步明確金融業(yè)的營改增政策；
2016年1月，財政部下發(fā)《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（以下簡稱2號文），將140文中“資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為”，延期至2017年7月1日起執(zhí)行；
2017年6月30日，財政部發(fā)布《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（以下簡稱56號文），其中明確對資管產(chǎn)品暫適用簡易計稅方法、按照3%的征收率繳納增值稅，并于2018年1月1日起實(shí)施。
這么看下來，雖然說資管產(chǎn)品繳納增值稅的時間一再推遲、稅率也相對減半、具體細(xì)則也還沒出來，不過從去年說資管產(chǎn)品要繳增值稅開始，就有不少投資者開始擔(dān)心基金收益會受到影響，或是管理費(fèi)等其他費(fèi)用會增加。
那么，按照最新的56號文“暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅”，到底如何計算應(yīng)納稅額呢？
公開資料顯示，“應(yīng)納稅額（不可抵扣）=不含稅銷售額×征收率”，其中“不含稅銷售額=含稅消費(fèi)額÷（1+征稅率）”。不難發(fā)現(xiàn)，銷售額是增值稅中的關(guān)鍵詞。需要一提的是，金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是按“賣出價扣除買入價”計算，申贖也應(yīng)如此計算。當(dāng)然，具體計算規(guī)則要參照相關(guān)規(guī)定，一般以基金凈值作為確定依據(jù)。
其次，56號文對咱們投資者最關(guān)心的公募基金領(lǐng)域，產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)在簡易計稅方法下，按3%征收增值稅，其他業(yè)務(wù)收入如管理費(fèi)、中介費(fèi)仍按6%征收增值稅。
這么看的話，大家買基金時需要繳納的增值稅費(fèi)好像羅列了不少。
不過此次的56號文，明確把此前存在征稅遺漏的資管產(chǎn)品征稅主體落實(shí)在了管理人身上。假設(shè)從2018年1月1日正式實(shí)施資管產(chǎn)品繳納增值稅，其實(shí)基本也都是基金管理人、基金托管人來“兜”。大家最關(guān)心的公募基金買賣價差/資本利得，目前是免繳增值稅的，也就是說，普通基民不用過多操心你要交多少增值稅。
這也不能說背靠大樹就好乘涼，按照對此前系列文件的理解，非保本資管產(chǎn)品持有期間的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)收入，不征收增值稅；保本資管產(chǎn)品持有期間的利息收入繳納增值稅。
最能讓人聯(lián)想到的就是備受投資者青睞的銀行理財產(chǎn)品。屆時，這類有具體持有期限的產(chǎn)品是否需要個人繳納增值稅呢？
有基金公司財務(wù)人士表示，“涉及繳納增值稅的產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)、資管產(chǎn)品界定尚不明確，還是需要具體細(xì)則指導(dǎo)”。所以涉及具體公募等產(chǎn)品的征收細(xì)則，其實(shí)也還沒有明確發(fā)布出來，咱們也只能靜候了。
另外，買基金時的管理費(fèi)，屬于直接收費(fèi)的金融服務(wù)——基金管理服務(wù)，且不論管理費(fèi)是固定費(fèi)用還是業(yè)績提成，均是增值稅征收的范圍。
拋開增值稅，據(jù)了解，目前，普通投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，是會征收個人所得稅的，稅款會在封閉式基金分配時依法代扣代繳。
總的來說就是，目前普通投資者買基金，印花稅免繳；個人所得稅免繳（除購買封閉式基金）；需繳納增值稅的情況暫為，有持有到期的資管產(chǎn)品、管理費(fèi)。
