全國(guó)人大代表、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉：強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“把關(guān)人”角色

　　全國(guó)人大代表、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉近日在接受中國(guó)證券報(bào)記者采訪時(shí)說，上市公司財(cái)報(bào)中大多數(shù)不規(guī)范行為是可以通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的。她建議，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“把關(guān)人”角色，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)區(qū)分。

　　壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

　　余瑞玉表示，注冊(cè)制全市場(chǎng)推行過程中，IPO常態(tài)化發(fā)行對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言是一個(gè)機(jī)遇，但審計(jì)環(huán)節(jié)不應(yīng)放松，而應(yīng)趨嚴(yán)。

　　“隨著新證券法施行，刑法修正案（十一）落地，有關(guān)部門對(duì)于中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管趨嚴(yán)，將進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，夯實(shí)資本市場(chǎng)的誠(chéng)信基礎(chǔ)。”余瑞玉認(rèn)為，在將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理、取消準(zhǔn)入限制的情況下，更加需要壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”責(zé)任，提升審計(jì)質(zhì)量，切實(shí)保障資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

　　她指出，證券服務(wù)業(yè)務(wù)特別是上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大、違法成本高等特點(diǎn)，需要具備較高專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能勝任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)前，要全面、深入了解資本市場(chǎng)法律、監(jiān)管、市場(chǎng)主體等各方面情況，充分評(píng)估自身專業(yè)勝任能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，審慎承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　余瑞玉表示，厘清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任至關(guān)重要，有利于推動(dòng)各方歸位盡責(zé)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。在上市公司財(cái)報(bào)中，大多數(shù)不規(guī)范行為都是可以通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的。一方面，應(yīng)強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“把關(guān)人”角色；另一方面，應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)區(qū)分。

　　完善創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)

　　在科技創(chuàng)新方面，余瑞玉建議，完善創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)，推動(dòng)科技創(chuàng)新成果化、產(chǎn)業(yè)化。

　　具體來看，她建議，科技部門應(yīng)以構(gòu)筑研發(fā)公共服務(wù)平臺(tái)為抓手，推動(dòng)多元化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高協(xié)同創(chuàng)新能力。

　　余瑞玉建議，工信部門牽頭以高質(zhì)量發(fā)展為契機(jī)，面向未來產(chǎn)業(yè)提前布局，兼顧平臺(tái)的獨(dú)創(chuàng)性與共性。在中短期應(yīng)進(jìn)一步鞏固各地現(xiàn)有細(xì)分領(lǐng)域部分環(huán)節(jié)的科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)成果，培育更多的細(xì)分行業(yè)隱形冠軍企業(yè)，以專業(yè)性的平臺(tái)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，并逐漸形成優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壁壘。在中長(zhǎng)期，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前產(chǎn)業(yè)與人才、企業(yè)等現(xiàn)狀，從未來產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化角度，有重點(diǎn)地布局共性或范圍較為寬泛的科技創(chuàng)新平臺(tái)，擴(kuò)展科技創(chuàng)新平臺(tái)的輻射面積，增加普惠性。