財政部證監(jiān)會對普華永道作出行政處罰決定

　　9月13日，財政部、證監(jiān)會公布對普華永道中天會計師事務(wù)所作出的行政處罰決定。

　　財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，對普華永道涉及恒大地產(chǎn)集團有限公司2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監(jiān)會同日宣布，依法對普華永道恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。

　　普華永道中國和普華永道當日發(fā)布的聲明表示，尊重并堅決服從相關(guān)行政處罰決定，也要求管理層有關(guān)成員承擔管理責任，包括前任管理層成員。普華永道中國正在任命新的領(lǐng)導團隊，包括在全球網(wǎng)絡(luò)具有豐富質(zhì)量管理經(jīng)驗的合伙人。

　　處以頂格罰款

　　自2024年1月起，財政部組織檢查組對普華永道及其廣州分所的恒大地產(chǎn)審計項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了專項檢查。經(jīng)查，普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財務(wù)報表審計過程中，明知恒大地產(chǎn)財務(wù)報表存在重大錯報而不予指明，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖?，出具虛假審計報告?/p>

　　證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未作出正確的職業(yè)判斷，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)大金額、高比例財務(wù)造假。此外，普華永道為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為恒大地產(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發(fā)行出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。

　　證監(jiān)會有關(guān)負責人表示，證監(jiān)會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質(zhì)及社會危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。

　　一是沒收全部業(yè)務(wù)收入。其間，普華永道除執(zhí)行恒大地產(chǎn)兩年年報審計并為恒大地產(chǎn)債券發(fā)行提供審計服務(wù)外，還執(zhí)行2次半年度審閱、6次特殊目的審計，證監(jiān)會依法認定上述項下收取的業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收。

　　二是處以頂格罰款。證監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國證券法》對普華永道有違法業(yè)務(wù)收入的“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發(fā)行審計服務(wù)每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務(wù)所的罰沒款總和。

　　堅決落實“長牙帶刺”要求

　　對于中國恒大集團審計師責任的追究情況，財政部有關(guān)負責人介紹，恒大集團注冊在境外并由香港羅兵咸永道會計師事務(wù)所出具審計報告。由于羅兵咸永道為香港會計師事務(wù)所，監(jiān)管權(quán)限屬于香港監(jiān)管機構(gòu)，按照相關(guān)法律法規(guī)，財政部將通過跨境審計監(jiān)管合作機制，積極協(xié)調(diào)配合香港會計及財務(wù)匯報局對羅兵咸永道的違法行為進行調(diào)查處理。

　　證監(jiān)會有關(guān)負責人表示，恒大地產(chǎn)是境內(nèi)法人，在境內(nèi)交易所債券市場公開發(fā)行公司債券，依據(jù)《中華人民共和國證券法》，證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)公司債券發(fā)行交易活動及其審計機構(gòu)普華永道證券服務(wù)業(yè)務(wù)負有監(jiān)管職責。查處恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行、信息披露違法及其審計機構(gòu)普華永道未勤勉盡責問題，既是證監(jiān)會的權(quán)限范疇，更是證監(jiān)會的職責所在。

　　恒大集團是境外法人，在我國香港地區(qū)交易所上市。恒大集團在我國香港地區(qū)發(fā)行證券并上市交易行為及其審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，受我國香港地區(qū)法律約束。證監(jiān)會注意到，我國香港地區(qū)有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)近期表示，正就恒大集團審計機構(gòu)的相關(guān)審計等進行獨立調(diào)查。后續(xù)如果我國香港地區(qū)有關(guān)方面提出請求，證監(jiān)會將協(xié)同財政部通過跨境執(zhí)法合作機制和渠道，積極配合有關(guān)方面對相關(guān)違法行為進行調(diào)查處理。

　　上述證監(jiān)會有關(guān)負責人表示，監(jiān)管執(zhí)法工作是證監(jiān)會法定職責，對少數(shù)以身試法的中介機構(gòu)及人員，證監(jiān)會堅決落實“長牙帶刺”、有棱有角要求，嚴監(jiān)嚴管，用足用好法律授權(quán)，嚴格執(zhí)法、嚴肅處理。會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)中草率疏忽、麻痹大意，甚至“當擺設(shè)”“走過場”，未勤勉、不盡責，制作、出具文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，就可能被沒收違法業(yè)務(wù)收入，并被處以數(shù)倍甚至頂格罰款，情節(jié)嚴重的還可能執(zhí)業(yè)受限，以致收入歸零、業(yè)務(wù)流失，甚至陷入聲譽危機。