年報(bào)披露出紕漏 多家上市公司收監(jiān)管函

　　中證網(wǎng)訊（記者 董添）上市公司2020年年報(bào)披露結(jié)束，年報(bào)質(zhì)量受到各方關(guān)注。不少上市公司因?yàn)槟陥?bào)質(zhì)量不佳、審計(jì)意見填報(bào)錯(cuò)誤、年報(bào)業(yè)績(jī)“爆雷”巨虧等原因，收到交易所監(jiān)管函。其中，前期已經(jīng)被交易所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示和其他風(fēng)險(xiǎn)警示的*ST和ST類上市公司成為監(jiān)管重點(diǎn)。

　　存在諸多紕漏

　　有的上市公司將非標(biāo)審計(jì)意見錯(cuò)誤填寫成了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，因此收到交易所監(jiān)管函。

　　大燁智能5月1日晚間公告，公司收到深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的關(guān)于對(duì)公司及相關(guān)當(dāng)事人的監(jiān)管函。指出公司在披露《2020年年度報(bào)告》及相關(guān)文件時(shí)存在多項(xiàng)錯(cuò)漏，包括缺少董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的專項(xiàng)說明及監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事相關(guān)意見等信息披露文件，填報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)將“帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留審計(jì)意見”錯(cuò)報(bào)為“標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見”導(dǎo)致相關(guān)公告直通披露，年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋存在多處缺漏。公司董事會(huì)及相關(guān)當(dāng)事人充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

　　有的上市公司被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具否定意見審計(jì)報(bào)告，但公司未申請(qǐng)股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，也被交易所出具監(jiān)管函。

　　以龍韻股份為例，公司披露年報(bào)后，隨即收到交易所監(jiān)管工作函。指出，公司通過信息披露直通車提交2020年年度報(bào)告及相關(guān)公告，年審會(huì)計(jì)師中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所因公司存在關(guān)聯(lián)方資金占用問題，對(duì)公司內(nèi)部控制出具否定意見審計(jì)報(bào)告，但公司未申請(qǐng)股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定，盡快申請(qǐng)辦理股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)，避免影響公司股票交易的正常秩序。公司應(yīng)當(dāng)重視資金占用問題，積極采取整改措施，并核實(shí)是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等問題。

　　當(dāng)晚，公司披露股票實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示暨臨時(shí)停牌的公告。公告顯示，5月6日起實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后股票將在風(fēng)險(xiǎn)警示板交易。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后，股票簡(jiǎn)稱將變?yōu)镾T龍韻。

　　ST類公司成監(jiān)管重點(diǎn)

　　中國(guó)證券報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，年報(bào)披露后，已被交易所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示和其他風(fēng)險(xiǎn)警示的*ST和ST類上市公司成為監(jiān)管重點(diǎn)。

　　以*ST信威為例，公司披露年報(bào)后，收到上交所《關(guān)于北京信威科技集團(tuán)股份有限公司股票終止上市相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管工作函》，根據(jù)公司披露的2020年年報(bào)，公司股票觸及本所《股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第14.3.1條規(guī)定的終止上市條件，應(yīng)當(dāng)予以終止上市。交易所將在公司披露年報(bào)后的15個(gè)交易日內(nèi)召開上市委員會(huì)進(jìn)行審議，并根據(jù)上市委員會(huì)的審核意見，作出相應(yīng)的終止上市決定。

　　上交所要求，*ST信威公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保護(hù)公司和全體股東利益。公司股票被本所摘牌前，公司和全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，并履行相關(guān)義務(wù)，披露重要信息。公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)及時(shí)回應(yīng)投資者關(guān)切，積極做好溝通解釋工作。公司應(yīng)根據(jù)《股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第14.3.27條、第14.3.28條等規(guī)定，盡快聘請(qǐng)主辦券商，做好公司股票進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的具體安排和信息披露工作，確保公司股票在摘牌之日起45個(gè)交易日內(nèi)可以掛牌轉(zhuǎn)讓，保護(hù)投資者股份轉(zhuǎn)讓權(quán)利。

　　根據(jù)*ST信威年報(bào)，2020年度，公司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20208.8萬元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-338356.62萬元。年報(bào)顯示，公司2017年度、2018年度和2019年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為負(fù)值，公司2018年度和2019年度被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票已于2020年5月15日起被暫停上市。公司經(jīng)審計(jì)的2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)、2020年期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，同時(shí)公司2020年度被致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司股票可能被上海證券交易所終止上市。