年報披露出紕漏 多家上市公司收監(jiān)管函
中證網(wǎng)訊（記者 董添）上市公司2020年年報披露結(jié)束，年報質(zhì)量受到各方關(guān)注。不少上市公司因為年報質(zhì)量不佳、審計意見填報錯誤、年報業(yè)績“爆雷”巨虧等原因，收到交易所監(jiān)管函。其中，前期已經(jīng)被交易所實施退市風(fēng)險警示和其他風(fēng)險警示的*ST和ST類上市公司成為監(jiān)管重點。
存在諸多紕漏
有的上市公司將非標(biāo)審計意見錯誤填寫成了標(biāo)準(zhǔn)審計意見，因此收到交易所監(jiān)管函。
大燁智能5月1日晚間公告，公司收到深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的關(guān)于對公司及相關(guān)當(dāng)事人的監(jiān)管函。指出公司在披露《2020年年度報告》及相關(guān)文件時存在多項錯漏，包括缺少董事會對非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的專項說明及監(jiān)事會、獨(dú)立董事相關(guān)意見等信息披露文件，填報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時將“帶有強(qiáng)調(diào)事項段的無保留審計意見”錯報為“標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見”導(dǎo)致相關(guān)公告直通披露，年報財務(wù)報表項目注釋存在多處缺漏。公司董事會及相關(guān)當(dāng)事人充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。
有的上市公司被審計機(jī)構(gòu)出具否定意見審計報告，但公司未申請股票被實施其他風(fēng)險警示，也被交易所出具監(jiān)管函。
以龍韻股份為例，公司披露年報后，隨即收到交易所監(jiān)管工作函。指出，公司通過信息披露直通車提交2020年年度報告及相關(guān)公告，年審會計師中審亞太會計師事務(wù)所因公司存在關(guān)聯(lián)方資金占用問題，對公司內(nèi)部控制出具否定意見審計報告，但公司未申請股票被實施其他風(fēng)險警示。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定，盡快申請辦理股票被實施其他風(fēng)險警示事項，避免影響公司股票交易的正常秩序。公司應(yīng)當(dāng)重視資金占用問題，積極采取整改措施，并核實是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等問題。
當(dāng)晚，公司披露股票實施風(fēng)險警示暨臨時停牌的公告。公告顯示，5月6日起實施風(fēng)險警示，實施風(fēng)險警示后股票將在風(fēng)險警示板交易。實施風(fēng)險警示后，股票簡稱將變?yōu)镾T龍韻。
ST類公司成監(jiān)管重點
中國證券報記者梳理發(fā)現(xiàn)，年報披露后，已被交易所實施退市風(fēng)險警示和其他風(fēng)險警示的*ST和ST類上市公司成為監(jiān)管重點。
以*ST信威為例，公司披露年報后，收到上交所《關(guān)于北京信威科技集團(tuán)股份有限公司股票終止上市相關(guān)事項的監(jiān)管工作函》，根據(jù)公司披露的2020年年報，公司股票觸及本所《股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第14.3.1條規(guī)定的終止上市條件，應(yīng)當(dāng)予以終止上市。交易所將在公司披露年報后的15個交易日內(nèi)召開上市委員會進(jìn)行審議，并根據(jù)上市委員會的審核意見，作出相應(yīng)的終止上市決定。
上交所要求，*ST信威公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，保護(hù)公司和全體股東利益。公司股票被本所摘牌前，公司和全體董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，并履行相關(guān)義務(wù)，披露重要信息。公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)及時回應(yīng)投資者關(guān)切，積極做好溝通解釋工作。公司應(yīng)根據(jù)《股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第14.3.27條、第14.3.28條等規(guī)定，盡快聘請主辦券商，做好公司股票進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的具體安排和信息披露工作，確保公司股票在摘牌之日起45個交易日內(nèi)可以掛牌轉(zhuǎn)讓，保護(hù)投資者股份轉(zhuǎn)讓權(quán)利。
根據(jù)*ST信威年報，2020年度，公司共實現(xiàn)營業(yè)收入20208.8萬元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-338356.62萬元。年報顯示，公司2017年度、2018年度和2019年度經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤為負(fù)值，公司2018年度和2019年度被審計機(jī)構(gòu)出具了無法表示意見的審計報告，公司股票已于2020年5月15日起被暫停上市。公司經(jīng)審計的2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤、2020年期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，同時公司2020年度被致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無法表示意見的審計報告，依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司股票可能被上海證券交易所終止上市。
