新版《信托公司管理辦法》呼之欲出 強(qiáng)調(diào)股東義務(wù) 列明業(yè)務(wù)九大禁止行為

　　證券時(shí)報(bào)記者 楊卓卿

　　時(shí)隔17年，監(jiān)管部門醞釀出臺(tái)新版本的《信托公司管理辦法》。

　　證券時(shí)報(bào)記者了解到，監(jiān)管部門近期向信托公司下發(fā)《信托公司管理辦法（修訂征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》）。

　　相對(duì)2007年版的《信托公司管理辦法》，《征求意見稿》有不小變化：特別強(qiáng)調(diào)公司治理，對(duì)股東的管理與義務(wù)也有細(xì)致說明；信托文化與薪酬管理均被寫入其中，要求信托公司明確績效薪酬延期支付和追索扣回的觸發(fā)條件、適用范圍等；要求信托公司每年應(yīng)當(dāng)從稅后利潤中提取5%作為信托賠償準(zhǔn)備金，且不再有總額比例限制。

　　強(qiáng)調(diào)股東義務(wù)

　　2007版的《信托公司管理辦法》總計(jì)七大章66條，記者獲取的《征求意見稿》總計(jì)七大章70條，其中兩大章節(jié)內(nèi)容完全更替，整體改動(dòng)很大。

　　值得關(guān)注的是，新規(guī)對(duì)股東的管理與義務(wù)有多處強(qiáng)調(diào)?！墩髑笠庖姼濉返诙碌诰艞l“股東義務(wù)”顯示，信托公司股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)多項(xiàng)義務(wù)并在信托公司章程中載明。主要內(nèi)容包括，承諾不將所持有的信托公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或者以股權(quán)及其受（收）益權(quán)設(shè)立信托等金融產(chǎn)品，但經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的采取風(fēng)險(xiǎn)處置措施等特殊情形除外。投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人單獨(dú)或者合計(jì)持有同一上市信托公司股份未達(dá)到該信托公司股份總額百分之五的，不受規(guī)定限制；主要股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向信托公司提供自身經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人等信息；信托公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件或者重大違規(guī)行為的，股東應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)處置。

　　此外，《征求意見稿》中的股東義務(wù)要求，信托公司出現(xiàn)危及持續(xù)經(jīng)營、危害金融秩序等情形時(shí)，主要股東承諾通過補(bǔ)充資本、回?fù)軞v年紅利、流動(dòng)性支持借款等方式實(shí)施救助。

　　“公司治理”獨(dú)占一章

　　強(qiáng)調(diào)公司治理，是《征求意見稿》的最大特征。2007版的《信托公司管理辦法》第三章為“經(jīng)營范圍”，而《征求意見稿》第三章為“公司治理”，而將“經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)則”合并為第四章。

　　具體來看，《征求意見稿》的公司治理章節(jié)包含公司治理原則、專門委員會(huì)、高管準(zhǔn)入、信托文化、股東股權(quán)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)交易管理、薪酬管理、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和經(jīng)營信息披露等11方面內(nèi)容。

　　高管準(zhǔn)入方面，《征求意見稿》要求，信托公司董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)任職資格審查或者審查不合格的，不得任職。信托公司對(duì)擬離任的董事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)國家金融監(jiān)督管理總局派出機(jī)構(gòu)備案。

　　信托文化也被寫入《征求意見稿》，信托公司應(yīng)當(dāng)確立受托人定位，將實(shí)現(xiàn)受益人合法利益最大化作為公司價(jià)值取向和公司治理目標(biāo)，培育和樹立以誠信、專業(yè)、勤勉、盡職為宗旨的受托文化。

　　《征求意見稿》要求信托公司進(jìn)行股東股權(quán)管理，“信托公司應(yīng)當(dāng)建立股權(quán)管理機(jī)制，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰透明。信托公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)股東行為管理，做好股東定期評(píng)估工作。信托公司發(fā)現(xiàn)股東及其實(shí)際控制人存在涉及信托公司的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施并向國家金融監(jiān)督管理總局派出機(jī)構(gòu)報(bào)告?！?/p>

　　此外，《征求意見稿》特別列入薪酬管理，要求信托公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的薪酬管理制度，按照法定程序明確績效薪酬延期支付和追索扣回的觸發(fā)條件、適用范圍、金額、方式等內(nèi)容。

　　信托業(yè)務(wù)九大禁止行為

　　《征求意見稿》列明了信托業(yè)務(wù)的九大禁止行為，其中包括資金池業(yè)務(wù)和某些通道業(yè)務(wù)。

　　具體來看，九大禁止行為包括：（一）以任何形式保本保收益；（二）欺詐或者誤導(dǎo)投資者購買與其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不相匹配的資產(chǎn)管理信托產(chǎn)品；（三）提供無實(shí)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容，或者用于規(guī)避金融監(jiān)管要求的通道服務(wù)；（四）開展或者參與具有滾動(dòng)發(fā)行、集合運(yùn)作、分離定價(jià)特征的資金池業(yè)務(wù)；（五）以信托財(cái)產(chǎn)向他人提供擔(dān)保，或者以賣出回購方式運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，國家金融監(jiān)督管理總局另有規(guī)定的除外；（六）以信托財(cái)產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當(dāng)交易、進(jìn)行利益輸送，包括但不限于投資于關(guān)聯(lián)方虛假項(xiàng)目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、提供資金向本機(jī)構(gòu)注資等；（七）利用信托財(cái)產(chǎn)或者職務(wù)便利，為委托人、 受益人以外的人牟取不當(dāng)利益，或者為自己謀取合同約定報(bào)酬以外的其他利益；（八）侵占信托財(cái)產(chǎn)，或者將信托財(cái)產(chǎn)挪用于非信托目的的其他用途；（九）法律法規(guī)以及國家金融監(jiān)督管理總局禁止的其他行為。

　　繼續(xù)筑高風(fēng)險(xiǎn)防線

　　《征求意見稿》第五章與2007年版的章節(jié)內(nèi)容一致，均為“監(jiān)督管理”。相較之前，加強(qiáng)了監(jiān)管強(qiáng)度，也強(qiáng)調(diào)了問責(zé)機(jī)制，主要內(nèi)容包括，準(zhǔn)入監(jiān)管、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查、審慎監(jiān)管、行為監(jiān)管和穿透監(jiān)管、監(jiān)管評(píng)級(jí)和分類監(jiān)管、機(jī)構(gòu)問責(zé)、人員問責(zé)與股東問責(zé)。

　　針對(duì)行為監(jiān)管和穿透監(jiān)管，《征求意見稿》明確，國家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)信托公司股東行為和受托履職行為加強(qiáng)監(jiān)管，以穿透方式識(shí)別信托公司實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方、追蹤受托資金來源和流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益。國家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)股東進(jìn)行實(shí)地走訪或者調(diào)查其經(jīng)營情況，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行詢問，信托公司及其股東應(yīng)當(dāng)予以配合，并根據(jù)監(jiān)管需要及時(shí)報(bào)送股權(quán)信息、經(jīng)營管理信息、審計(jì)報(bào)告等資料。

　　值得一提的是，監(jiān)管部門有意筑高行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防線。

　　2007年版《信托公司管理辦法》規(guī)定，信托公司每年應(yīng)當(dāng)從稅后利潤中提取5%作為信托賠償準(zhǔn)備金，但該賠償準(zhǔn)備金累計(jì)總額達(dá)到公司注冊(cè)資本的20%時(shí)，可不再提取。

　　而在《征求意見稿》中，賠償準(zhǔn)備金累計(jì)總額不再受到總額比例限制。相關(guān)內(nèi)容變?yōu)?，信托公司?yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理機(jī)制，每年從稅后利潤中提取5%作為信托賠償一般準(zhǔn)備；完善固有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；建立受托履職評(píng)估機(jī)制，準(zhǔn)確計(jì)量信托資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)信托產(chǎn)品凈資產(chǎn)核算，及時(shí)識(shí)別信托公司賠償責(zé)任，足額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。